Daňové a nedaňové náklady

Úvod

Softvérová príručka je určená pre všetky právnické osoby účtujúce v podvojnom účtovníctve. Obsahuje komplexnú problematiku riešenia daňovej uznateľnosti nákladov. Pri jednotlivých nákladoch rieši aj hľadisko DPH a účtovníctva, pričom sa zameriava na riešenie jednotlivých problémov vo forme príkladov.

Obsah

1. AKTUÁLNE INFORMÁCIE

• Aktuálne zmeny zákonov
•  Najdôležitejšie zmeny zákona č. 595/2003 Z.z.
• Najdôležitejšie zmeny zákona č. 222/2004 Z.z.
•  Zmeny v zákone č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve
• Daňový kalendár na rok 2010
• Sadzby cestovných náhrad
• Zoznam autorov
• Zoznam piktogramov
• Zoznam skratiek
• Zoznam právnych predpisov

2. ZÁKLAD DANE

• Úprava účtovného výsledku hospodárenia na základ dane
• Preddavky na daň z príjmov právnických osôb
• Právna úprava
• Platenie preddavkov na daň z príjmov
• Platenie preddavkov na daň z r. 2010
• Platenie preddavkov na daň daňovníkom, ktorý prvý krát podáva daňové priznanie
• Platenie preddavkov na daň právnym zástupcom zaniknutého daňovníka
• Kto neplatí preddavky na daň
• Platenie preddavkov na daň inak na základe rozhodnutia správcu dane
• Odpočet daňovej straty
• Medzinárodný prenájom pracovnej sily

3. DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY

• Automobil
• Právna úprava
• Obstaranie automobilu
• Prevádzkovanie automobilu
• Pohonné látky
• Havarijné a zákonné poistenie
• Opravy a údržba
• Technické zhodnotenie
• Daň z motorových vozidiel
• Iné prevádzkové výdavky
• Vyradenie automobilu
• Vyradenie predajom
• Vyradenie v dôsledku škody
• Vyradenie v dôsledku likvidácie
• Vyradenie darovaním a bezodplatným odovzdaním
• Príslušenstvo automobilu
• Bezpečnosť a ochrana zdravia pri práci
• Právna úprava
• Ochranné nápoje
• Rekondičné pobyty
• Očkovania
• Lekárske prehliadky
• Cenné papiere
• Právna úprava
• Cenné papiere
• Oceňovanie cenných papierov a podielov
• Cestovné náhrady
• Právna úprava
• Poskytovanie cestovných náhrad
• Stravné pri tuzemskej pracovnej ceste
• Stravné pri zahraničnej pracovnej ceste
• Výdavky na ubytovanie a vreckové
• Poistenie liečebných nákladov v zahraničí
• Paušalizácia cestovných náhrad
• Časové rozlíšenie
• Právna úprava
• Časové rozlíšenie
• Dotácie .
• Právna úprava
• Dotácie na obstaranie dlhodobého majetku
• Dotácie na hospodársku činnosť
• Dotácie na úhradu úrokov
• Finančný prenájom
• Právna úprava
• Podmienky pre finančný prenájom podľa zákona o dani z príjmov
• Vstupná (obstarávacia) cena pri finančnom prenájme
• Odpisovanie pri finančnom prenájme
• Doba trvania finančného prenájmu
• Prechod vlastníckeho práva na nájomcu
• Účtovanie finančného prenájmu
• Fondy
• Právna úprava
• Sociálny fond
• Tvorba sociálneho fondu
• Použitie prostriedkov sociálneho fondu
• Zdaňovanie príjmov zo sociálneho fondu zamestnancov
• Hmotný majetok
• Právna úprava
• Vymedzenie hmotného majetku odpisovaného z pohľadu účtovného a daňového
• Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí
• Budovy a stavby
• Pestovateľské celky trvalých porastov
• Zvieratá
• Iný majetok
• Inventarizácia majetku a záväzkov
• Právna úprava
•  Predmet inventarizácie
•  Druhy inventarizácie
•  Fyzická a dokladová inventúra
•  Inventúrne súpisy
•  Inventarizačné zápisy
•  Inventarizačné rozdiely a ich vysporiadanie
•  Normy prirodzených úbytkov a zásob
• Kurzové rozdiely
• Právna úprava
• Kurzové rozdiely – vznik, účtovanie a daňový dopad
• Kurzové rozdiely ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu
• Peňažné hotovosti v cudzej mene
• Bankové účty v cudzej mene
• Pohľadávky
• Závä• Obchodný podiel v spoločnosti s ručením obmedzeným o Právna úprava o Prevod obchodného podielu o Prechod obchodného podielu o Exekúcia obchodného podielu o Vyrovnací podiel zky
• Cenné papiere a vklady
• Kurzové rozdiely ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka
• Peňažné prostriedky
• Pohľadávky a záväzky
• Cenné papiere a vklady
• Majetok a záväzky oceňované k súvahovému dňu reálnou hodnotou
• Účtovné prípady, pri ktorých nevznikajú kurzové rozdiely
• Licencie a licenčné poplatky
• Právna úprava
• Licencie a licenčné poplatky
• Medzinárodné zdaňovanie
• Likvidácia obchodnej spoločnosti
• Právna úprava
• Účtovný pohľad na priebeh likvidácie obchodnej spoločnosti
• Daňový pohľad na priebeh likvidácie obchodnej spoločnosti
• Manká a škody
• Právna úprava
• Kritériá posudzovania daňovej uznateľnosti manka a škody podľa zákona o dani z príjmov
• Manká
• Nezavinené škody
• Zavinené škody
• Udalosti, ktoré nie sú mankom ani škodou
• Nehmotný majetok
• Právna úprava
• Obsahové vymedzenie a oceňovanie
• Update a upgrade programu
• Odpisovanie nehmotného majetku
• Nehmotný majetokObchodný podiel v spoločnosti s ručením obmedzeným
• Právna úprava
• Prevod obchodného podielu
• Prechod obchodného podielu
• Exekúcia obchodného podielu
• Vyrovnací podiel
• Odpisy
• Právna úprava
• Odpisy
• Oceňovanie hmotného a nehmotného majetku
• Oceňovanie majetku obstaraného kúpou
• Oceňovanie majetku vytvoreného vlastnou činnosťou
• Oceňovanie majetku nadobudnutého darovaním
• Oceňovanie majetku nadobudnutého vkladom do obchodného majetku
• Oceňovanie a odpisovanie hmotného a nehmotného majetku obstaraného z dotácií zo štátneho rozpočtu, verejných zdrojov, rozpočtov obcí
• Hmotný a nehmotný majetok vylúčený z odpisovania
• Vymedzenie hmotného a nehmotného majetku vylúčeného z odpisovania podľa účtovníctva a podľa zákona o dani z príjmov
• Špecifické prípady hmotného a nehmotného majetku vylúčeného z odpisovania podľa zákona o dani z príjmov
• Opravné položky
• Právna úprava
• Opravné položky
• Opravné položky k dlhodobému majetku
• Opravné položky k pohľadávkam voči dlžníkom v konkurze a vyrovnaní
• Opravné položky k nepremlčaným pohľadávkam
• Opravné položky k finančnému majetku charakteru cenných papierov
• Opravné položky k zásobám
• Podiely na zisku
• Právna úprava
• Podiely na zisku s.r.o.
• Podiely na zisku a.s.
• Pohľadávky
• Právna úprava
• Vznik, dokladovanie a oceňovanie pohľadávok
• Odpis pohľadávok
• Zápočet pohľadávok a záväzkov
• Postúpenie pohľadávok
• Pokuty
• Právna úprava
• Zmluvné pokuty
• Nezmluvné pokuty
• Používanie obchodného majetku aj na nepodnikateľské účely
• Právna úprava
• Daňová uznateľnosť prevádzkových výdavkov
•  Daňová uznateľnosť odpisov
•  Dodanie tovaru na nepodnikateľský účel a režim DPH
•  Užívanie majetku a dodanie služby na nepodnikateľský účel a režim DPH
•  Pomerné odpočítavanie DPH
•  Použitie obchodného majetku na nepodnikateľský účel v účtovníctve
• Predaj podniku
• Právna úprava
• Zmluva o predaji podniku
• Charakteristika zmluvy
• Prevod práv a záväzkov
• Kúpna cena
• Prevod veci zahrnutých do predaja podniku
• Vstup do likvidácie a ukončenie činnosti predávajúceho
• Účtovanie predaja a kúpy podniku
• Účtovanie u predávajúceho
• Provízie
• Právna úprava
• Daňovo - účtovný režim provízii
• Reklama, Propagácia, Sponzorstvo
• Právna úprava
• Reklama
• Reklamné a propagačné predmety
• Vzorky, ochutnávka, reklamné súťaže
• Náklady na reprezentáciu
• Sponzorstvo
• Rezervy
• Právna úprava
• Vymedzenie a členenie rezerv
• Tvorba a použitie rezerv
• Rezerva na rekultiváciu a monitorovanie skládok odpadov
• Rezerva na reklamácie a záručné opravy
• Rezerva na odstupné
• Rezerva na nevyčerpané dovolenky vrátane sociálneho postenia
• Rezerva na nevyfakturované dodávky a služby
• Rezerva na demoláciu budov a rekultiváciu pozemkov
• Rezerva na bonusy, skontá, rabaty
• Rezerva na prémie a odmeny
• Rezervy tvorené v roku 2006, použité a zrušené po 1.1.2007
• Rozdelenie spoločnosti
• Právna úprava
• Rozdelenie spoločnosti založením nových nástupnícky spoločností a rozdelenie zlúčením
• Osobitosti rozdelenia a následného zlúčenia v akciovej spoločnosti
• Osobitosti rozdelenia a následného zlúčenia spoločnosti s ručením obmedzeným
• Zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov a zánik spoločnosti z dôvodu zrušenia a rozdelenia spoločnosti
• Zákon č. 222/2004 o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov
• Zákon č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov
• Stravovanie
• Právna úprava
• Stravovanie
• Vzdelávanie a rekvalifikácia
• Právna úprava
• Pracovný odev a obuv
• Zásoby
• Právna úprava
• Klasifikácia zásob
• Zlúčenie spoločnosti
• Právna úprava
• Zlúčenie spoločnosti
• Zlúčenie materskej a dcérskej spoločnosti

4. ARCHÍV ZÁKONOV

• Právne predpisy pre oblasť daní
• Daň z príjmov
• Zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov (znenie platné k 1.1.2011)
• Pokyn DR SR k uplatňovaniu § 30b zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“) od 1.1.2010
•  Pokyn DR SR k uplatňovaniu § 50b zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“) od 1.1.2010
• Pokyn DR SR k spôsobu zahrnutia dotácie na obstaranie hmotného odpisovaného majetku do základu dane podľa zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“) u daňovníka účtujúceho v sústave podvojného účtovníctva po 1.12008
• Informácia k zákonu č. 504/2009 Z.z. z 22. októbra 2009, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len „ZDP“)
• Informácia DR SR k zákonu č. 185/2009 Z.z., ktorým sa dopĺňa zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (s účinnosťou od 1.1.2010)
• Informácia DR SR k zákonom č. 465/2008 Z.z., č. 563/2008 Z.z., ktorými sa mení a dopĺňa zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov
• Informácia k novele zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov
• Daň z pridanej hodnoty
• Zákon č. 222/2004 Z.z. o DPH (znenie platné k 1.5.2010)
• Metodický pokyn DR SR k vráteniu dane z pridanej hodnoty uplatnenej v cenách tovarov a služieb podľa ustanovení §55a  až 55g zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov
• Metodický pokyn DR SR k odpočítaniu dane pri kúpe a nájme osobných automobilov patriacich do kategórie M1 podľa zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov
• Metodický pokyn DR SR k vráteniu dane z pridanej hodnoty uplatnenej v cenách tovarov a služieb podľa ustanovení §55a až 55g zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov
• Zákon o správe daní a poplatkov
• Zákon č. 511/1992 Zb. (znenie platné k 1.6.2010)
• Metodický pokyn DR SR k aplikácii čl. II. zákona č. 504/2009 Zúz. 511/1992  Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v z.n.p. a článku II. zákona č. 563/2009 Z.z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov
• Pokyn DR SR k § 13, 13a a 13b zákona č. 511/1992 Zb. v znení neskorších predpisov
• Zákon o miestnych daniach
• Zákon č. 582/2004 Z.z. (znenie platné k 1.12.2009)
• Pokyn DR SR k plateniu miestnych daní v splátkach podľa zákona č. 582/2004 Z.z. o miestych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov
• Právne predpisy pre oblasť účtovníctva
• Zákon o účtovníctve
• Zákon č. 431/2002 Z.z. (znenie platné k 1.1.2010)
• Pokyn DR SR k § 13, 13a a 13b zákona č. 511/1992 Zb. v znení neskorších predpisov
• Postupy účtovania pre podnikateľov
• Opatrenie SR č. 23 054/2002-92 Z.z. (znenie platné k 1.1.2010)
• Rámcová účtová osnova pre podnikateľov (znenie platné k 1.1.2007)
• Súvisiace právne predpisy
• Obchodný zákonník (znenie platné k 1.12.2009)
• Občiansky zákonník (znenie platné k 1.6.2010)
• Zákon o bezpečnosti a ochrane zdravia pri práci (znenie platné k 1.6.2010)
• Zákon o cenných papieroch (znenie platné k 1.6.2010)
• Zákon o cestovných náhradách práce (znenie platné k 1.1.2011)
• Zákon o doplnkovom dôchodkovom sporení (znenie platné k 1.1.2010)
• Zákon o európskej spoločnosti (znenie platné k 1.12.2009)
• Zákon o exekučnom poriadku (znenie platné k 1.6.2010)
• Zákon o občianskom súdnom poriadku (znenie platné k 1.6.2010)
• Zákon o obchodnom registri (znenie platné k 1.12.2009)
• Zákon o ochrane, podpore a rozvoji verejného zdravia (znenie platné k 1.1.2011)
• Zákon o reklame (znenie platné k 1.12.2009)
• Zákon o sociálnom fonde (znenie platné k 1.1.2009)
• Zákon o sociálnom poistení (znenie platné k 1.9.2010)
• Zákon o telekomunikáciách (znenie platné k 4. 1. 2000)
• Zákon o zdravotnom poistení (znenie platné k 1.1.2011)
• Zákonník práce (znenie platné k 1.3.2010)

Otázky a odpovede z praxe

• Podiely na zisku
• Vyplácanie podielov zo zisku spoločníkom
• Likvidácia spoločnosti
• Likvidácia akciovej spoločnosti
• Ostatné
• Účtovanie hudobných zvučiek
• Licenčné poplatky za softvér
• Odkúpenie nehnuteľnosti
• Spotreba PHL
• Jednodňové školenie
•  Dodanie služby za protihodnotu
•  Dopredu poskytnutý finančný bonus

Tématický slovník

• Slovensko-Anglický slovník
• Oblasť účtovníctva a daní
• Oblasť obchodu a práva

Autori

Hlavný autor:

• Ing. Jozef Pohlod

Autorský kolektív:

• Ing. Dušan Dobšovič
• Ing. Božena Jurčíková
• Ing. Viera Kaletová
• Ing. Zdenka Kováčová
• Ing. Ján Mintál